企業(yè)智能化改造具有明顯的正外部性、投資不可逆、高成本、高風(fēng)險(xiǎn)、回報(bào)期限不確定等特征，在自由競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，企業(yè)從事智能化改造而產(chǎn)生的技術(shù)創(chuàng)新投入通常低于社會(huì)福利最大化的水平。當(dāng)前我國(guó)智能化改造以及創(chuàng)新產(chǎn)出存在著質(zhì)量有待進(jìn)一步優(yōu)化、持續(xù)能力仍有加強(qiáng)空間、關(guān)鍵突破有待進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，因此，需要相應(yīng)政府支持政策來(lái)扶持企業(yè)從事智能化改造活動(dòng)，幫助企業(yè)智能化改造提質(zhì)增效。為了解決市場(chǎng)失靈、提升企業(yè)智能化改造水平，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，各國(guó)政府普遍出臺(tái)制定了相應(yīng)的研發(fā)財(cái)政補(bǔ)貼和稅收支持政策，以增強(qiáng)企業(yè)智能化改造意愿、促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投入力度，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)智能化改造進(jìn)程和促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)出，以此幫助企業(yè)降低智能化改造和創(chuàng)新的不確定性帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐證明，補(bǔ)貼與減稅政策有助于節(jié)約企業(yè)的現(xiàn)金流量，降低智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新成本，緩解企業(yè)面臨的資金約束。同時(shí)，企業(yè)收獲補(bǔ)貼與減稅政策紅利能夠向市場(chǎng)傳遞積極信號(hào)，幫助企業(yè)獲得更多的創(chuàng)新資源，提高企業(yè)智能化改造和加大技術(shù)創(chuàng)新投入的積極性，促進(jìn)企業(yè)智能化改造與技術(shù)創(chuàng)新的成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)出。

政府研發(fā)補(bǔ)貼支持政策能有效激勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，進(jìn)而促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)出的增長(zhǎng)；能夠彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈引發(fā)的交易成本，促進(jìn)企業(yè)智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新接近最優(yōu)水平；能夠幫助企業(yè)有效降低智能化改造以及研發(fā)成本、促進(jìn)企業(yè)加大智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新投入并提高智能化改造和創(chuàng)新產(chǎn)出質(zhì)量，提升了企業(yè)的智能化改造水平、創(chuàng)新效率與創(chuàng)新績(jī)效。且政府研發(fā)補(bǔ)貼支持政策具有一定的戰(zhàn)略意義，能有效幫助企業(yè)建立持續(xù)發(fā)展能力和長(zhǎng)遠(yuǎn)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，尤其是對(duì)規(guī)模較大企業(yè)的激勵(lì)效應(yīng)更加明顯。

補(bǔ)貼和減稅是國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)智能化改造的重要政策補(bǔ)貼工具，在政府支持政策中，減稅支持通過(guò)將部分稅款讓渡給納稅人的形式，降低了資本、人才等智能化改造要素的投入價(jià)格，有利于鼓勵(lì)企業(yè)投入更多資源進(jìn)行智能化改造活動(dòng)，是政府對(duì)企業(yè)智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新的“事后扶持”，是對(duì)企業(yè)從事智能化改造的支出的補(bǔ)償和費(fèi)用的減免，其能有效降低企業(yè)智能化改造研發(fā)成本，對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展有著持續(xù)正向的積極效應(yīng)。減稅支持更為注重市場(chǎng)力量，且其所適用的對(duì)象和范圍相對(duì)廣泛，更符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。企業(yè)從事智能化改造和創(chuàng)新活動(dòng)帶有一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，增大了投資的不確定性，在這種情況下，減稅通過(guò)價(jià)格機(jī)制傳遞給企業(yè)，引導(dǎo)其在追求自身利益最大化的同時(shí)按照政府調(diào)控目標(biāo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有利于促使企業(yè)家更多地從事智能化改造和創(chuàng)新活動(dòng)。采用“事后”稅收優(yōu)惠的方式降低企業(yè)的智能化改造和創(chuàng)新成本，能更加有效地促進(jìn)企業(yè)智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新水平的提升。從創(chuàng)新成本角度看，企業(yè)是否愿意智能化改造，取決于智能化改造能否給企業(yè)帶來(lái)實(shí)際的效益，稅收通過(guò)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，進(jìn)而影響對(duì)智能化改造投入的決策。對(duì)企業(yè)智能化改造支出的稅前扣除、加速折舊、所得稅優(yōu)惠等減稅政策支持，直接降低了企業(yè)的智能化改造成本，從而激勵(lì)企業(yè)加大智能化改造投入。

補(bǔ)貼支持通常采用“事前扶持”原則。政府智能化改造研發(fā)補(bǔ)貼能夠通過(guò)降低企業(yè)智能化改造以及技術(shù)創(chuàng)新成本有效地緩解企業(yè)由智能化改造而產(chǎn)生的創(chuàng)新成本壓力，是影響企業(yè)智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新行為的重要方式。企業(yè)智能化改造與研發(fā)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)性高于一般的創(chuàng)新活動(dòng)，且投入回報(bào)具有很高的不確定性，而企業(yè)資金實(shí)力情況在企業(yè)智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程中起著非常重要的作用。企業(yè)在智能化改造初期會(huì)產(chǎn)生大量的智能化改造、研發(fā)投入與科技創(chuàng)新成本，因此，缺乏外部資金支持和資金獲取渠道成為企業(yè)從事智能化改造活動(dòng)的“主障礙”。而通過(guò)政府智能化改造研發(fā)補(bǔ)貼的“事前扶持”則恰好能夠緩解企業(yè)智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新初期的資金壓力，拓寬企業(yè)獲取智能化改造研發(fā)資金的渠道，保證企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定的進(jìn)行智能化改造的研發(fā)投入，降低企業(yè)從事智能化改造活動(dòng)的創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保證企業(yè)智能化改造的順利進(jìn)行。此外，政府通過(guò)實(shí)施補(bǔ)貼支持政策對(duì)企業(yè)智能化改造所需的技術(shù)創(chuàng)新的直接補(bǔ)貼可以通過(guò)對(duì)企業(yè)技術(shù)效率的提升來(lái)提高全要素生產(chǎn)率，進(jìn)而對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)績(jī)效產(chǎn)生良好的促進(jìn)效應(yīng)。

然而，由于受到認(rèn)知局限和信息不對(duì)稱的影響，政府調(diào)控手段可能會(huì)出現(xiàn)“失靈”，尤其在智能化改造政策支持的效應(yīng)發(fā)揮方面。智能化改造政策支持實(shí)質(zhì)上表現(xiàn)為政府與企業(yè)之間的一份不完全契約，雙方均無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)知未來(lái)，兩者之間也不存在第三方確保契約的有效執(zhí)行，契約的不完全特質(zhì)導(dǎo)致智能化改造政策支持實(shí)施時(shí)面臨的信息不對(duì)稱和可能的尋租問(wèn)題，政府智能化改造政策支持可能誘發(fā)企業(yè)逆向選擇行為，為獲得政策優(yōu)惠而片面追求創(chuàng)新數(shù)量，有意迎合政府進(jìn)行策略性智能化改造和創(chuàng)新，催生企業(yè)智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新的“泡沫”，進(jìn)而扭曲了智能化改造政策支持原本設(shè)置的激勵(lì)目標(biāo)，使得政策執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)背道而馳，因此在政策執(zhí)行過(guò)程中的信息不對(duì)稱和尋租問(wèn)題企業(yè)所釋放的虛假信號(hào)很可能達(dá)到欺騙政策制定者的目的，進(jìn)而削弱了智能化改造政策支持對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)出的激勵(lì)效果，違背智能化改造政策支持的初衷。

在實(shí)踐中，由于政策制定方和企業(yè)之間存在信息不對(duì)稱，即使企業(yè)通過(guò)虛假方式達(dá)到政策門(mén)檻，高昂的信息甄別成本極大阻礙了政府對(duì)虛假信息提供者的有效識(shí)別，導(dǎo)致智能化改造政策激勵(lì)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。另一方面，當(dāng)智能化改造支持政策能夠給予企業(yè)更多的資源時(shí)，企業(yè)易于為獲得政策資源而產(chǎn)生尋租活動(dòng)。尋租成本在一定程度上會(huì)擠占企業(yè)的智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新資源，不利于企業(yè)實(shí)質(zhì)性智能化改造和創(chuàng)新的產(chǎn)出。加之，由于補(bǔ)貼和減稅兩種智能化改造政策支持在政策信息甄別和資源供給時(shí)序上存在差異，不同智能化改造政策支持對(duì)其影響自然也會(huì)表現(xiàn)出顯著性差異。與此同時(shí)，在外部環(huán)境不確定、市場(chǎng)機(jī)制不完善的情形下，政府補(bǔ)貼支持會(huì)削弱企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新投入動(dòng)機(jī)，企業(yè)通常會(huì)采取“轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)”“搭便車”“出工不出力”的策略，盡可能地減少企業(yè)智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新投入，減少突破性和破壞性創(chuàng)新等實(shí)質(zhì)性創(chuàng)新產(chǎn)出，以此降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

因此，在新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革深入發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政府要努力打破“政府失靈”現(xiàn)象誘發(fā)企業(yè)“尋租”偏好瓶頸，真正意義上做到通過(guò)研發(fā)補(bǔ)貼政策降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，減少對(duì)企業(yè)智能化改造和技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的行政審批事項(xiàng)，防止企業(yè)面臨過(guò)度的行政干預(yù)和社會(huì)責(zé)任，惹來(lái)更多的“后顧之憂”。應(yīng)當(dāng)建立健全智能化改造研發(fā)信息獲取制度，對(duì)企業(yè)智能化改造過(guò)程中的補(bǔ)貼需求作出精準(zhǔn)的區(qū)分、判斷和監(jiān)管，全面而準(zhǔn)確地把握企業(yè)智能化改造與研發(fā)投入信息并且進(jìn)行全過(guò)程的市場(chǎng)監(jiān)管，防止政府在智能化改造補(bǔ)貼支持過(guò)程中出現(xiàn)偏離社會(huì)公平目標(biāo)的情況。此外，地方政府應(yīng)當(dāng)在合理的范圍內(nèi)通過(guò)有選擇性的補(bǔ)貼政策支持，在物質(zhì)層面對(duì)企業(yè)智能化改造行為進(jìn)行引導(dǎo)，有效釋放產(chǎn)業(yè)調(diào)整和市場(chǎng)需求信號(hào)，形成明確導(dǎo)向，解決由于智能化改造活動(dòng)的高度不確定性引起的企業(yè)和投資者之間嚴(yán)重的信息不對(duì)稱問(wèn)題，從而帶動(dòng)企業(yè)從事智能化改造活動(dòng)，充分發(fā)揮政府智能化改造研發(fā)補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)從事智能化改造活動(dòng)的激勵(lì)作用。并結(jié)合地方實(shí)際，根據(jù)企業(yè)之間企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、智能化改造和創(chuàng)新規(guī)模等特征的差異性，有針對(duì)性地給予相應(yīng)企業(yè)智能化改造政府智能化改造研發(fā)支持補(bǔ)貼，穩(wěn)健有序地幫助企業(yè)進(jìn)行智能化改造活動(dòng)，提高企業(yè)研發(fā)投入，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)智能化改造和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化，促進(jìn)企業(yè)智能化改造和創(chuàng)新水平的提升。

作者:李堅(jiān)飛 劉薌妍 劉海運(yùn)